住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡稱住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬執(zhí)業(yè)資格注冊中心（以下簡稱注冊中心）、中國國際貿(mào)易促進委員會建設(shè)行業(yè)分會（以下簡稱貿(mào)促會建設(shè)分會）等2個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級和18個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為83 432.07萬元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出65927.67萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 504.4萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計63 161.78萬元，占部門財政撥款支出總額的75.7%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5499.61萬元，全部是當(dāng)年問題；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3222.42萬元。上述問題對住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部重視預(yù)算管理工作，通過建立健全預(yù)算、財務(wù)以及固定資產(chǎn)等方面的管理制度，促進各單位加強內(nèi)部控制與管理，提高預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)核算管理水平。本級和重點審計的二級預(yù)算單位2012年預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，本級的財務(wù)管理較為規(guī)范。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，部本級將撥付項目承擔(dān)單位的專項資金509萬元在暫付款科目核算，未及時結(jié)轉(zhuǎn)支出，造成決算（草案）少計支出509萬元。

2．2012年，所屬信息中心因前期準(zhǔn)備不充分等，承擔(dān)的“住房信息系統(tǒng)運行維護費”項目預(yù)算1730萬元當(dāng)年未執(zhí)行。

3．2012年，部本級在21個會議的會議費中，列支會期外的招待費等支出26.13萬元。

4．2012年，部本級有18人次參加了由所屬單位及企業(yè)承擔(dān)費用的15個因公出國團組，涉及金額65.12萬元；所屬信息中心在1個項目中無預(yù)算列支11.99萬元出國考察及簽證等費用。

5．2008年至2010年，部本級未履行政府采購程序，直接委托8個科研單位對可再生能源建筑應(yīng)用示范項目進行能效檢測，至2012年才與科研單位補簽委托合同并支付檢測費2056萬元。

6．2012年，所屬注冊中心未經(jīng)政府采購程序，直接委托2家單位承擔(dān)2個課題項目，并支付費用1023.22萬元。

7．2012年，部本級有6個會議未在定點飯店召開，支出78.15萬元。

此外，還存在代編預(yù)算問題，其中：部本級代所屬注冊中心和所管理的中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會編制2012年項目支出預(yù)算200萬元；所屬注冊中心代中國房地產(chǎn)估價師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會編制2012年項目支出預(yù)算265萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．截至2012年底，原建設(shè)部于2005年形成的83.59萬元項目結(jié)余款仍在部本級暫存款科目掛賬，未及時清理。

2．抽查由部本級投資建設(shè)的31個信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這些信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，主要是各個司局自行開發(fā)和管理，個別司局管理使用的信息系統(tǒng)達到11個，信息資源缺乏有效整合。截至2012年底，上述信息系統(tǒng)建設(shè)和研發(fā)支出1129.59萬元，尚未納入固定資產(chǎn)管理。

3．部本級固定資產(chǎn)賬未及時清理，截至2012年底，尚未對已通過房改銷售的職工宿舍情況進行清查，并調(diào)整賬務(wù)。

4．2012年，部本級在實施可再生能源建筑應(yīng)用示范項目能效檢測中，未嚴(yán)格執(zhí)行回避規(guī)定，委托的檢測單位同時是部分受測項目的技術(shù)支持單位。

5．2005年至2012年，所屬注冊中心通過其參股企業(yè)投資的2家公司賬外核算有關(guān)收支，包括圖書銷售收入1775.79萬元（其中2012年283.97萬元），印刷、郵寄和勞務(wù)等支出1608.7萬元；還將圖書稿酬等146.38萬元（其中2012年32.44萬元）放在2家公司往來科目核算，從中發(fā)放本中心人員報酬64.89萬元。

6．2010年至2012年，所屬科技發(fā)展促進中心在承辦華夏科學(xué)技術(shù)獎過程中，違規(guī)收取參評單位評審成本費合計60.29萬元，其中2012年26.34萬元。

7．2012年，部本級將3個會議的24.75萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位，將1個因公出國（境）團組的2.03萬出國費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。

此外，2012年，部本級有11個三類會議在計劃外召開，12個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對少計支出的問題，要求清理部本級暫付款項，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對項目預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高財政資金使用效益；對出國費管理使用不合規(guī)的問題，要求進一步加強因公出國管理，并將無預(yù)算列支的資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目；對政府采購不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的規(guī)定；對代編預(yù)算的問題，要求商財政部予以解決；對結(jié)余資金長期掛賬的問題，要求清理暫存款，調(diào)整有關(guān)會計賬目；對信息系統(tǒng)建設(shè)管理的問題，要求加強整體規(guī)劃和統(tǒng)一管理，對現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行清理，并及時登記固定資產(chǎn)，調(diào)整有關(guān)會計賬目；對已出售固定資產(chǎn)未進行賬務(wù)處理的問題，要求清理相關(guān)資產(chǎn)，并按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會計賬目；對可再生能源項目能效檢測未實行回避的問題，要求加強能效檢測管理；對收入及稿酬未入賬的問題，要求將全部收支納入合法賬簿核算，追究有關(guān)人員的責(zé)任；對違規(guī)收取評審成本費的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，今后不得違規(guī)收取費用；對擴大會議費支出范圍、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費和出國費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進一步強化預(yù)算編制工作，加強預(yù)算管理，做好自行開發(fā)的信息系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃和清理，并進一步加強對所屬單位的監(jiān)管，杜絕賬外核算收支、違規(guī)收費問題的發(fā)生。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部表示將進一步加強預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，同時積極采取措施對問題進行整改。信息中心已將無預(yù)算列支的11.99萬元出國費歸還原渠道，并調(diào)整了會計賬目。

交通運輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對交通運輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計,重點審計了部本級和所屬救助打撈局、科學(xué)研究院（以下簡稱科研院）、管理干部學(xué)院（以下簡稱管干院）等7個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

交通運輸部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)交通運輸部2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為2 705 286.72萬元，交通運輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出2 564 449.96萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為140 836.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計交通運輸部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計497 001萬元，占部門財政撥款支出總額的18.37%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28503.16萬元，其中2012年4232.06萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額24010.95萬元。上述問題對交通運輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，交通運輸部比較重視預(yù)算和財務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定，部本級及審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2010年至2012年，部本級在沒有細(xì)化人員經(jīng)費范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，從其管理的543項科研項目的15.56億元預(yù)算總額中安排人員經(jīng)費1.86億元，主要用于人員工資及補貼支出。

2. 截至2013年2月，部本級于2006年和2009年兩次批復(fù)的廈門基地救助碼頭項目，因前期論證不充分終止建設(shè)，造成已支出的2574.74萬元形成損失、結(jié)余1855.26萬元在項目承擔(dān)單位閑置。

3. 2012年，部本級未執(zhí)行政府采購程序，直接將所屬房產(chǎn)的物業(yè)管理委托機關(guān)服務(wù)中心，支付管理費376.2萬元；所屬公路科學(xué)研究所有1090.6萬元的會議、印刷業(yè)務(wù)以及辦公設(shè)備購置支出未執(zhí)行政府采購；所屬救助打撈局違規(guī)委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的下屬單位代理應(yīng)急物資采購，支出1958.93萬元。

4. 2012年，部本級將46個會議的費用支出358.46萬元轉(zhuǎn)由所屬單位及其他單位承擔(dān)。

5. 4家所屬單位自行擴大開支范圍1298.86萬元。

（1）2003年至2004年，所屬大連海事大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動用海事專家與留學(xué)生公寓建設(shè)資金中的574.96萬元，建設(shè)教學(xué)樓；2009年至2011年，未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動用進口船舶綜合駕駛模擬系統(tǒng)采購結(jié)余款666.14萬元購買本校生產(chǎn)的模擬系統(tǒng)及相關(guān)電腦設(shè)備。

（2）2012年，所屬科研院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將交通運輸節(jié)能減排專項資金中的40萬元，用于其他支出。

（3）2012年，所屬科研院、水運科學(xué)研究所和規(guī)劃研究院在3個項目中列支與項目無關(guān)的支出17.76萬元。

6. 截至2012年底，所屬大連海事大學(xué)的“節(jié)約型校園節(jié)能監(jiān)管體系項目”因前期基礎(chǔ)工作不充分，項目預(yù)算中有390.11萬元（占總預(yù)算的97.6%）未執(zhí)行。

此外，部本級2012年初向財政部申報并獲批復(fù)的554個項目預(yù)算3.55億元，沒有細(xì)化到項目具體承擔(dān)單位。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 2006年至2012年，所屬中國船級社上海分社將地方有關(guān)部門撥付的資金放在往來科目核算，造成少計收入3041.81萬元，其中2012年802.50萬元。

2. 2012年，所屬管干院將以前年度項目資金結(jié)余186萬元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，未上繳財政。

3. 2012年，所屬公路科學(xué)研究所使用389張不合規(guī)行程單據(jù)核算報銷差旅費54.77萬元。

4. 2012年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未將受部本級委托管理房產(chǎn)的租金收入1470.72萬元上繳中央財政。

5. 截至2013年3月，所屬東海救助局尚未將其為救助指揮業(yè)務(wù)用房建設(shè)項目投入的自有資金471.27萬元，編入項目竣工財務(wù)決算。

6. 截至2012年12月底，所屬管干院投資1.75億元建設(shè)并投入使用的室內(nèi)游泳池等工程，未及時辦理財務(wù)竣工決算。

7. 截至2012年12月底，所屬中國船級社上海分社投資1266.82萬元改造并于2012年5月投入使用的綜合辦公樓，未及時辦理竣工財務(wù)決算。

8. 截至2012年底，所屬規(guī)劃研究院辦公電腦使用非正版辦公軟件34套；所屬大連海事大學(xué)辦公和教學(xué)電腦使用非正版操作系統(tǒng)和辦公軟件5567套。

9. 2012年，部本級向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出19.56萬元。

此外，2012年，部本級有3個三級會議在計劃外召開，有5個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對違規(guī)安排項目科研人員經(jīng)費的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格審核預(yù)算，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定控制人員費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；對廈門基地碼頭項目投資損失等問題，要求進行清理，商財政部收回結(jié)余資金，并調(diào)整會計賬目及決算（草案）；對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，規(guī)范采購行為；對所屬部分單位自行擴大預(yù)算開支范圍問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報批；對所屬大連海事大學(xué)公共建筑節(jié)能專項資金預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進度，提高資金使用效益；對預(yù)算資金年初沒有細(xì)化到項目具體承擔(dān)單位的問題，要求今后進一步加強預(yù)算管理，將預(yù)算細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對所屬中國船級社上海分社收支核算不實的問題，鑒于交通運輸部內(nèi)部審計已發(fā)現(xiàn)該問題并要求整改，此問題不再進行處理；對所屬管干院財政項目結(jié)余未上繳財政的問題，要求收回結(jié)余資金并調(diào)整會計賬目及決算（草案）；對所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運輸電子客票行程單報銷的問題，要求進行清理，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對所屬機關(guān)服務(wù)中心未將機關(guān)辦公樓出租收入上繳中央財政的問題，要求按規(guī)定執(zhí)行；對所屬東海救助局、管干院和中國船級社上海分社竣工財務(wù)決算編制不準(zhǔn)確、不及時的問題，要求按照規(guī)定要求編制竣工決算；對所屬規(guī)劃研究院和大連海事大學(xué)使用非正版軟件辦公及教學(xué)的問題，要求對非正版軟件進行全面清理；對向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費、計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：交通運輸部應(yīng)加強預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高專項資金使用效益，并加大對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)管力度，督促各單位加強會計基礎(chǔ)工作，按照財經(jīng)法紀(jì)的規(guī)定編報預(yù)決算和使用各項資金。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

交通運輸部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，交通運輸部已責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改。對所屬大連海事大學(xué)、科研院、水運科學(xué)研究所、規(guī)劃研究院等單位擴大開支范圍的問題，交通運輸部已責(zé)成上述單位整改；對所屬中國船級社上海分社收支核算不實的問題，該單位已調(diào)整賬目；對所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運輸電子客票行程單報銷54.77萬元的問題，該單位已追回資金18.71萬元，對其他有真實行程但誤收假票據(jù)的責(zé)令當(dāng)事人附乘機證據(jù)入賬；對使用非正版軟件辦公的問題，所屬規(guī)劃研究院等單位已全面清理。其他問題正在整改中。