體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對國家體育總局（以下簡稱體育總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了體育總局本級和所屬北京體育大學(xué)（以下簡稱北體大）等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

體育總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)體育總局2012年度的部門財政撥款預(yù)算支出為255 079.92萬元，體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出229 923.99萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 155.93萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計體育總局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計104 771.6萬元，占部門財政撥款支出總額的41.07%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10 582.64萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額250.31萬元。上述問題對體育總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，體育總局本級及此次審計的所屬單位2012年度基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財務(wù)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并基本得到有效執(zhí)行，對以前年度審計查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級在申報人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時，上報人數(shù)超出實有人數(shù)，導(dǎo)致多報人員經(jīng)費(fèi)120萬元，全部用于局本級公用經(jīng)費(fèi)支出。

2. 2012年，局本級將3個補(bǔ)助地方體育事業(yè)發(fā)展的項目預(yù)算列入本級預(yù)算支出，金額共計5993萬元。

3. 2012年，局本級的6個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支35.92萬元。

4. 2012年，局本級4個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.01萬元。

5. 2012年，所屬北體大附屬競技體育學(xué)校在“北體競校后備力量”項目中列支學(xué)校餐廳維修、購置設(shè)備等支出394.67萬元；所屬體育信息中心在“機(jī)關(guān)電子政務(wù)、信息化建設(shè)運(yùn)行維護(hù)開發(fā)費(fèi)”項目中列支職工崗位補(bǔ)貼109萬元。

6. 2012年，所屬北體大將有關(guān)專項資金共計1206.33萬元，從單位零余額賬戶提前支付給施工單位或貨物、服務(wù)供應(yīng)商，再通過向?qū)Ψ绞杖÷募s保證金的方式轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶。

7. 2012年，局本級采取以撥作支方式，將449萬元專項資金撥付承擔(dān)項目的3家所屬單位，并全部計列了支出，但上述3項資金當(dāng)年實際支出167.85萬元，造成多計支出281.15萬元。

8. 2012年，局本級及2家所屬單位部分政府采購事項未按規(guī)定公開招標(biāo)，其中：局本級采購金額474.2萬元，所屬北體大采購金額459.02萬元，所屬體育科學(xué)研究所采購金額1503.34萬元；局本級有3個會議在非定點飯店召開。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級自6月起陸續(xù)收到的房產(chǎn)出租收入共計188.72萬元，未按規(guī)定時限及時上繳國庫，而是存入本單位實有資金賬戶，直到當(dāng)年11月和12月才分兩次上繳。

2. 2012年，局本級將1個會議的7.48萬元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

3. 2012年，局本級向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出23.68萬元。

4. 截至2012年底，所屬4家單位有299臺電腦未配備正版辦公軟件。

5. 2012年，所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用的報銷憑證中，有173張票面不真實的電子客票行程單涉及金額30.43萬元。

此外，2012年，局本級計劃外召開三類及以上會議67個；局本級的42個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對多報人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問題，要求將多申領(lǐng)資金上繳中央財政，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對超范圍編報撥付地方使用項目預(yù)算的問題，要求今后應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報范圍；對所屬北體大附屬競技體育學(xué)校和所屬體育信息中心擴(kuò)大專項資金開支范圍的問題，要求追回資金，歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬北體大從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)移財政資金的問題，要求今后按規(guī)定使用零余額賬戶；對多計支出的問題，要求今后在年終決算時按照實際支出編制本級決算（草案）；對未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購行為；對未按規(guī)定及時上繳非稅收入的問題，要求其今后按規(guī)定及時上繳；對所屬4家單位電腦未配備正版軟件的問題，要求及時完成軟件正版化工作；對所屬體育科學(xué)研究所和北體大使用不符合規(guī)定的電子客票行程單報銷入賬的問題，要求進(jìn)一步查清事實，完善差旅費(fèi)報銷手續(xù)，杜絕此類問題再度發(fā)生；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和出國費(fèi)，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：體育總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平，保證財政資金?？顚Ｓ茫⒓訌?qiáng)對政府采購的管理，嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

體育總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，體育總局及其所屬單位正在制定具體措施積極整改中。

安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局（以下簡稱安全監(jiān)管總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了安全監(jiān)管總局本級和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、宣教中心等2個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

安全監(jiān)管總局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由安全監(jiān)管總局本級和50個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)安全監(jiān)管總局2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為191 387.7萬元，安全監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出181 197.16萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 190.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計安全監(jiān)管總局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計21 982.84萬元，占部門財政撥款支出總額的11.49%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額13665.59萬元，其中2012年10215.04萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20625.37萬元。上述問題對安全監(jiān)管總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，安全監(jiān)管總局本級及本次審計的所屬單位預(yù)算編制基本合規(guī)，預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合會計法和財務(wù)制度的規(guī)定，對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

1．2012年，局本級將應(yīng)在部門本級編報的基本支出和項目支出預(yù)算共計3120萬元，放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報，作為機(jī)關(guān)服務(wù)中心為局本級提供服務(wù)的物業(yè)結(jié)算收入。

2．2010年至2012年，局本級未按規(guī)定將每年部門機(jī)動費(fèi)使用情況報財政部備案，3年共計動用機(jī)動費(fèi)4630.02萬元，其中2012年動用1595.67萬元。

3．2012年，局本級在未編報相關(guān)預(yù)算的情況下，從結(jié)余資金中向2家所屬單位撥付1795萬元。

4．2010年至2012年，局本級將本級公務(wù)用車預(yù)算放在所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心編報，3年來公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算共超出核定的預(yù)算額度710.3萬元，其中2012年超出294.1萬元。

5．2012年，局本級編報政府采購預(yù)算200萬元，實際執(zhí)行政府采購1132.9萬元，超預(yù)算支出932.9萬元。

6．2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在項目經(jīng)費(fèi)中向扶貧幫扶縣人民政府等4家單位撥付資金210萬元，其中動用部門機(jī)動費(fèi)180萬元，主要用于補(bǔ)助工作經(jīng)費(fèi)和扶貧幫扶等。

7．2012年，局本級采用以撥作支方式，以委托業(yè)務(wù)費(fèi)等名義向3家所屬單位撥付項目經(jīng)費(fèi)共計312.4萬元，但至當(dāng)年底，實際僅支出2.84萬元，造成局本級多計支出309.56萬元。

8．2012年，局本級在“煤礦特種作業(yè)人員操作證（IC卡）項目”等2個項目中列支與項目無關(guān)的會議費(fèi)、書籍修訂費(fèi)等共計295.71萬元。

9．2012年3月，局本級在未經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)立項的情況下，為“機(jī)關(guān)幼兒園教學(xué)樓抗震加固改造工程”項目重復(fù)申報項目預(yù)算1000萬元，且所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在隨后的工程實施中未按項目申報內(nèi)容進(jìn)行加固改造，而是在原址進(jìn)行了拆除重建，重建面積超過批復(fù)規(guī)模428平方米。

10．2012年，局本級有21個會議在非定點飯店召開；局本級的85個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支618.23萬元。

11．2012年，局本級超預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)15.14萬元；自行調(diào)劑其他項目支出，無預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)191.21萬元；2個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支17.52萬元。

12．2012年，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“宣傳教育中心安全文化研究與推廣設(shè)備”項目部分實施內(nèi)容。

此外，局本級在編報2012年度預(yù)算時，未對預(yù)算資金5525.14萬元提出細(xì)化分配方案，自行安排到河北煤礦安監(jiān)局等47個所屬單位。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2005年至2012年，局本級和所屬單位6個基建項目的管理費(fèi)均在局本級財務(wù)賬上核算；至2012年底，在未辦理資產(chǎn)交付手續(xù)的情況下，局本級將在建工程支出和基建撥款核銷，涉及金額19 756.54萬元，其中2012年386.86萬元。

2．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)給局本級和國家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心等3個單位職工就餐卡充值共計206.51萬元。

3．2012年，局本級在向中國煤炭工業(yè)協(xié)會、中國船級社等2家單位撥付相關(guān)委托工作經(jīng)費(fèi)時，未按規(guī)定出具稅務(wù)發(fā)票結(jié)算，而使用資金往來結(jié)算票據(jù)作為報銷憑證，涉及金額150萬元。

4．2012年，所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報批，自行委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬物業(yè)公司將部分辦公用房對外出租。

5．2010年至2012年，所屬中國安全生產(chǎn)協(xié)會共收取有關(guān)工作費(fèi)用30萬元（其中2012年10萬元），未列入本單位法定賬簿核算。截至2012年底，上述資金已支出22.03萬元，主要用于房租、辦公經(jīng)費(fèi)等。

6．2012年，局本級將11個會議的45.18萬元支出轉(zhuǎn)嫁下屬單位，將30個會議的373.74萬元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

7．2012年，局本級向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出63.4萬元。

此外，2012年，局本級計劃外召開三類會議107個；局本級3個因公出國（境）團(tuán)組存在超天數(shù)、人數(shù)等問題，2個因公出國（境）團(tuán)組擅自增加出訪城市。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對將本級預(yù)算編報到所屬單位的問題，要求今后編制預(yù)算時嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確；對動用機(jī)動費(fèi)未按規(guī)定報財政部備案的問題，要求今后動用機(jī)動費(fèi)按程序報財政部備案；對無預(yù)算支出的問題，要求收回已撥付資金；對超預(yù)算額度申報公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的問題，要求收回多領(lǐng)取的財政資金上繳中央財政，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對超預(yù)算采購的問題，要求今后科學(xué)編制政府采購預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行；對超范圍支出項目經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算；對虛列支出的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計科目和決算（草案）；對擴(kuò)大開支范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算；對重復(fù)申報項目預(yù)算的問題，要求核減機(jī)關(guān)服務(wù)中心2012年項目支出預(yù)算；對所屬宣教中心違規(guī)改變項目建設(shè)內(nèi)容的問題，要求履行報批手續(xù)，嚴(yán)格項目管理，不得隨意改變項目建設(shè)內(nèi)容；對預(yù)算編報未提出細(xì)化分配方案的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時將預(yù)算細(xì)化到具體項目；對基本建設(shè)項目會計核算不正確的問題，要求對2012年末以前核銷的在建工程和基建撥款進(jìn)行清理；對所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違反規(guī)定發(fā)放津補(bǔ)貼的問題，要求取消向職工就餐卡充值的做法；對違規(guī)使用結(jié)算票據(jù)報銷費(fèi)用的問題，要求補(bǔ)開稅務(wù)發(fā)票；對所屬5家事業(yè)單位未經(jīng)報批出租國有資產(chǎn)的問題，要求按照國家規(guī)定履行報批手續(xù)；對未在規(guī)定賬簿核算的問題，要求收回結(jié)余資金；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)和出國費(fèi)、向其他單位和下屬單位轉(zhuǎn)嫁會議費(fèi)，以及計劃外召開會議等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：安全監(jiān)管總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，據(jù)實編報預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，健全完善內(nèi)部財務(wù)管理制度，并加強(qiáng)內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

安全監(jiān)管總局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，安全監(jiān)管總局已調(diào)賬處理無預(yù)算支出1500萬元、虛列支出309.56萬元和基建項目會計核算不正確等問題，已責(zé)成有關(guān)單位補(bǔ)開稅務(wù)發(fā)票作為結(jié)算票據(jù)。