會計事項成監(jiān)管重點

根據(jù)證監(jiān)會通報，上市公司業(yè)務(wù)多元化發(fā)展衍生出新的、復(fù)雜的會計處理問題，導(dǎo)致財務(wù)會計事項成為2011年年報監(jiān)管比重最大的問題，達(dá)27%，同比上升了3個百分點。證監(jiān)會表示，自2013年開始計劃采取分階段對外通報，以提高上市公司監(jiān)管透明度。

證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，從年報監(jiān)管中可以看出，上市公司規(guī)范運(yùn)作意識明顯增強(qiáng)，公司治理水平有所提升；信息披露質(zhì)量逐步提高，透明度增強(qiáng)；內(nèi)部控制規(guī)范體系建立健全，上市公司規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實；回報股東意識增強(qiáng)，投資者合法權(quán)益進(jìn)一步得到保障。

但與過去相比，上市公司三會運(yùn)作問題仍較突出，占比24%，同比下降3個百分點；隨著內(nèi)部控制規(guī)范體系的全面實施和要求的提高，內(nèi)控問題同比上升3個百分點，達(dá)18%；信息披露要求更加細(xì)致，監(jiān)管更加嚴(yán)格，信批問題上升2個百分點，達(dá)14%；內(nèi)幕信息管理問題占比7%，同比下降1個百分點；募集資金和獨立性問題比重不變，分別為5%和2%。

部分中介機(jī)構(gòu)存污點

由于A股公司IPO要進(jìn)入資本市場都需要保薦機(jī)構(gòu)等多個機(jī)構(gòu)“合作”。因此，上市公司在年報中暴露出來為的問題，也折射出部分中介機(jī)構(gòu)工作存在瑕疵。根據(jù)證監(jiān)會通報，目前中介主要存在兩大污點。

證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱，從年報監(jiān)管的總體情況來看，中介機(jī)構(gòu)基本能夠按照法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求做到勤勉盡責(zé)，但仍有部分中介機(jī)構(gòu)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的問題。一方面，年審機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高，如內(nèi)部控制測試流于形式；另一方面，保薦機(jī)構(gòu)工作不到位，比如對上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作支持力度不夠，公司上市前的盡職調(diào)查存在瑕疵等。

(文/表記者張忠安)